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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_最多人玩的CG北京赛车游戏平台

字号+ 作者:罗定鸡排网 来源:西宁市 2021-12-02 17:15:23 我要评论(0)

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原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下最&#CG北京赛车开奖结果--官网入口--『CG北É平安CG北京赛车正规游戏平台40;赛车_Welcome』22810;人玩的CG北京赛车游戏平台同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税CG北平安CG北京赛车正规游戏平台0140;赛车开奖结果--官网入口--『CG北京赛车_Welcome』条件,最多人玩的CG北京赛车游戏平台如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借 : 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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